가족 간 주식 양도 시 증여세 공제 한도와 취득가액 산정 유의점, 2026년 개정 세법을 반영해 계산해보니 배우자 증여는 6억 원까지 세금 한 푼 없이 가능하지만 양도세 이월과세 적용 기간이 10년으로 늘어난 점을 간과하면 ‘세금 폭탄’을 맞기 십상입니다. 국세청 홈택스나 정부24를 통한 최신 고시 확인이 필수적인 시점이죠.
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가족 간 주식 양도 시 증여세 공제 한도와 취득가액 산정 유의점 및 2026년 증여 재산 공제액, 비과세 전략
가족끼리 주식을 주고받을 때 가장 먼저 떠올리는 게 증여세일 겁니다. 2026년 현재 기준으로 배우자에게는 10년 통산 6억 원, 성년 자녀에게는 5,000만 원(미성년자 2,000만 원)까지 공제되거든요. 그런데 단순히 공제 한도 내라고 안심했다가는 큰코다칩니다. 최근 국세청은 ‘저가 양수도’나 ‘고가 양수도’를 통한 편법 증여를 현미경으로 들여다보듯 전수 조사하는 추세니까요. 특히 시가와 대가의 차액이 시가의 30% 또는 3억 원 이상 벌어지면 그 차액만큼을 증여로 간주해 세금을 매기는데, 이 기준선을 아슬아슬하게 넘나드는 분들이 많아 주의가 필요합니다.
가장 많이 하는 실수 3가지
첫 번째는 상장주식의 ‘시가’를 단순히 양도일 당일 종가로 생각하는 겁니다. 상장법인 주식은 양도일 전후 2개월씩, 총 4개월의 최종시세가액 평균액으로 계산해야 하죠. 두 번째는 양도소득세 이월과세 규정을 잊는 경우입니다. 2026년부터는 증여 후 10년 이내에 매도할 경우 취득가액을 증여받은 시점이 아닌 ‘당초 증여자의 취득가액’으로 산정해 양도세를 계산하므로 절세 효과가 사라질 수 있습니다. 마지막은 특수관계인 간 거래 시 반드시 작성해야 할 ‘주식매매계약서’와 ‘자금출처 소명’ 준비를 소홀히 하는 점입니다.
지금 이 시점에서 가족 간 주식 양도가 중요한 이유
금리 변동성이 큰 2026년 상반기에는 주식 가치가 일시적으로 저평가된 종목들이 꽤 눈에 띕니다. 주가가 낮을 때 증여나 양도를 진행하면 향후 가치 상승분에 대한 세 부담을 미리 확정 지을 수 있는 일종의 ‘세테크’ 기회가 되거든요. 다만, 국세청의 과세 데이터 분석 시스템(TIS)이 고도화되면서 가족 간 계좌 이체 내역은 실시간에 가깝게 포착된다는 점을 명심해야 합니다.
📊 2026년 3월 업데이트 기준 가족 간 주식 양도 시 증여세 공제 한도와 취득가액 산정 유의점 핵심 요약
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가족 간 거래는 일반적인 제3자 거래와 달리 ‘부당행위계산 부인’이라는 무시무시한 법리가 적용됩니다. 세금을 줄이려고 시가보다 현저히 낮거나 높게 거래하면 국세청이 그 거래 자체를 부정하고 시가 기준으로 다시 세금을 때린다는 뜻이죠. 아래 표를 통해 2026년 기준 공제 한도와 핵심 체크포인트를 정리해 드립니다.
[표1]: 서비스/지원 항목 상세 내용 장점 주의점 배우자 증여 공제 10년간 합산 6억 원 고액 자산 무상 이전 가능 10년 내 재판매 시 이월과세 적용 직계존비속 공제 성인 자녀 5,000만 원 / 미성년 2,000만 원 자녀 종잣돈 마련 최적 10년 단위 합산 관리 필수 기타 친족 공제 6촌 이내 혈족 등 1,000만 원 조카 등 방계 가족 지원 공제액이 낮아 초과분 증여세 발생 취득가액 산정 양도일 전후 2개월 평단가 객관적 시가 산출 평가 기간 중 주가 급등 시 세 부담 증가
꼭 알아야 할 필수 정보
주식을 넘겨받을 때의 취득가액은 향후 수증자가 주식을 팔 때 양도차익을 결정짓는 핵심 변수입니다. 증여로 받으면 ‘증여 당시 시가’가 새로운 취득가액이 되지만, 양수도로 가져오면 ‘실제 지불한 금액’이 취득가액이 됩니다. 만약 부모님이 1만 원에 산 주식이 현재 5만 원인데, 자녀에게 4만 원에 양도했다면 자녀의 나중 취득가액은 4만 원이 되는 식이죠. 이 과정에서 발생하는 양도차익 3만 원에 대해서는 부모님이 양도소득세를 내야 한다는 점을 잊지 마세요.
⚡ 가족 간 주식 양도 시 증여세 공제 한도와 취득가액 산정 유의점와 함께 활용하면 시너지가 나는 연관 혜택법
자녀에게 주식을 넘길 때 단순히 주식만 주는 게 아니라, 배당 수익까지 고려한 포트폴리오를 구성하면 증여세 절감과 동시에 자녀의 자립 자금 마련이 훨씬 수월해집니다. 특히 2026년 3월부터 시행되는 청년 자산 형성 지원 정책과 연계하면, 증여받은 주식의 배당금을 비과세 계좌로 관리하는 등의 전략이 가능합니다.
1분 만에 끝내는 단계별 가이드
- 시가 확인: 홈택스 ‘상장주식 시가 조회’ 메뉴를 통해 최근 4개월 평균가를 산출합니다.
- 거래 방식 결정: 증여(무상)로 할지, 양수도(유상)로 할지 결정합니다. 이때 자녀의 자금 출처 증빙 능력을 확인하세요.
- 계약서 작성 및 공증: 반드시 주식매매계약서를 작성하고, 가급적 확정일자를 받아두는 것이 추후 조사 시 유리합니다.
- 증여세/양도세 신고: 거래일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고해야 신고세액공제를 받을 수 있습니다.
[표2] 상황별 최적의 선택 가이드
상황 구분 추천 방식 이유 기대 효과 주가가 하락기일 때 증여(무상) 낮은 시가로 증여세 절감 추후 상승분 비과세 혜택 자녀가 소득이 있을 때 양수도(유상) 취득가액을 높여 향후 양도세 절감 자금 출처 소명 용이 배우자에게 자산 이전 시 6억 원 이하 증여 공제 한도 내 전액 비과세 부부 합산 과세 표준 분산
✅ 실제 사례로 보는 주의사항과 전문가 꿀팁
※ 정확한 기준은 아래 ‘신뢰할 수 있는 공식 자료’도 함께 참고하세요.
실제로 제 지인 중 한 분은 자녀에게 주식을 시가보다 40% 저렴하게 넘겼다가 국세청으로부터 ‘저가 양수에 따른 증여 이익’이라며 수천만 원의 가산세를 포함한 고지서를 받았습니다. “우리 가족끼리 좀 싸게 판 건데 뭐가 문제냐”고 항변했지만, 세법은 냉정했습니다. 시가의 30%를 초과하는 할인율은 무조건 증여로 간주한다는 원칙 때문이었죠.
실제 이용자들이 겪은 시행착오
비상장주식을 양도할 때 발생하는 실수가 가장 뼈아픕니다. 상장주식과 달리 시가가 불분명하다 보니 임의로 액면가에 거래하는 경우가 많은데, 2026년 기준 보충적 평가방법(순자산가치와 순손익가치 가중평균)을 적용하지 않으면 세무조사 1순위 타겟이 됩니다. 반드시 세무 전문가를 통해 주식 평가 보고서를 작성해 두어야 합니다.
반드시 피해야 할 함정들
- 통장 메모 무시: 가족 간 자금 거래 시 ‘주식대금’이라고 명확히 적지 않고 그냥 송금하면 대여금으로 오인받거나 증여로 간주될 위험이 큽니다.
- 증여세 신고 누락: 공제 한도 이내라서 신고를 안 하는 분들이 많은데, 신고를 해야만 나중에 해당 주식을 팔 때 ‘취득가액’을 공식적으로 인정받기 쉽습니다.
- 단기 재양도: 증여받은 지 얼마 안 되어 바로 매도하면 국세청은 이를 ‘우회 증여’로 의심하고 자금 흐름을 끝까지 추적합니다.
🎯 가족 간 주식 양도 시 증여세 공제 한도와 취득가액 산정 유의점 최종 체크리스트 및 2026년 일정 관리
- [ ] 2026년 기준 배우자(6억), 자녀(5,000만) 공제 잔액 확인했는가?
- [ ] 거래일 전후 2개월 평균 종가를 정확히 계산했는가?
- [ ] 자녀의 경우, 주식 매수 대금에 대한 자금 출처(소득 증빙 등)가 확실한가?
- [ ] 주식양도소득세 신고 기한(상반기분 8월 말, 하반기분 2월 말)을 다이어리에 기록했는가?
- [ ] 증여세 신고 기한(증여일 말일로부터 3개월 이내)을 지켰는가?
🤔 가족 간 주식 양도 시 증여세 공제 한도와 취득가액 산정 유의점에 대해 진짜 궁금한 질문들 (FAQ)
10년 합산이라는 게 정확히 무슨 뜻인가요?
한 줄 답변: 과거 10년 동안 가족에게 증여받은 모든 금액을 더해서 공제 한도를 계산한다는 의미입니다.
상세설명: 예를 들어 2020년에 자녀에게 3,000만 원을 증여했다면, 2026년 현재 추가로 증여할 때 남은 한도는 2,000만 원뿐입니다. 10년이 지나면 다시 한도가 복원되므로, 자녀가 어릴 때부터 10년 주기로 ‘끊어서’ 증여하는 것이 가장 효율적인 절세 방법입니다.
주식을 시가보다 싸게 팔면 무조건 세금이 나오나요?
한 줄 답변: ‘시가의 30%’ 또는 ‘3억 원’ 중 적은 금액 이상 차이가 날 때만 증여세가 부과됩니다.
상세설명: 이를 ‘정상가액’ 범위라고 부릅니다. 시가가 10억 원인 주식을 8억 원에 팔았다면, 차액이 2억 원(시가의 20%)이므로 증여세 문제는 발생하지 않습니다. 하지만 부모님은 10억 원에 판 것으로 간주하여 양도소득세를 계산하게 되니 주의해야 합니다.
자녀가 소득이 없는 학생인데 주식을 양수도로 가져올 수 있나요?
한 줄 답변: 현실적으로 매우 어렵고, 증여로 처리하는 것이 안전합니다.
상세설명: 양수도는 ‘매매’입니다. 학생이 주식을 살 돈이 어디서 났는지를 증명해야 하는데, 부모님께 빌렸다고 하면 대여금 이자 지급 증빙이 필요하고, 그냥 줬다면 결국 증여가 됩니다. 자금 출처가 불분명한 상태에서의 양수도는 국세청이 ‘가장매매(위장 증여)’로 판단할 가능성이 99%입니다.
2026년에 바뀐 취득가액 산정 방식 중 핵심은 무엇인가요?
한 줄 답변: 양도세 이월과세 적용 대상에 ‘주식’이 포함되고 기간이 10년으로 유지되는 점입니다.
상세설명: 과거에는 부동산에만 엄격했던 이월과세가 주식에도 강력하게 적용됩니다. 배우자에게 증여해서 취득가액을 높인 뒤 바로 팔아 양도세를 회피하는 전략을 막기 위해, 증여 후 10년은 보유해야 증여 당시 가액을 취득가액으로 인정받을 수 있습니다.
증여세 신고, 직접 홈택스에서 할 수 있을까요?
한 줄 답변: 상장주식이고 공제 한도 내라면 충분히 독학으로 가능합니다.
상세설명: 홈택스(hometax.go.kr)의 ‘세금신고 -> 증여세’ 메뉴에서 제공하는 ‘모의계산’과 ‘자동계산’ 서비스를 활용하면 편리합니다. 다만, 거래 금액이 크거나 비상장주식인 경우에는 가산세 위험이 크니 반드시 세무사의 검토를 받는 것을 권장합니다.
가족 간 자산 이전은 ‘아는 만큼 보이고, 준비한 만큼 아끼는’ 영역입니다. 2026년의 강화된 세정 환경 속에서 안전하게 소중한 자산을 지키시길 바랍니다.
혹시 지금 바로 자녀에게 증여할 주식의 4개월 평균 시가를 계산하는 방법이 궁금하신가요? 제가 홈택스에서 1분 만에 조회하는 법을 단계별로 알려드릴 수 있는데, 원하시나요?